Zaliczki miesięczne - do 20 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni
Zaliczki kwartalne - do 20 każdego miesiąca obowiązującego po kwartale, za który wpłacana jest zaliczka

Obowiązujące od początku 2007 roku nowe przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych zwalniają podatników z wymogu składania deklaracji podatkowych w odniesieniu do zaliczek zarówno miesięcznych, jak i nowej formy zaliczek kwartalnych. Błędne jest nie składanie deklaracji przez podatników, których rok podatkowy rozpoczął się przed dniem 1 stycznia 2007r. i zakończy się po tym dniu. Podatnicy ci stosują do przyjętego przez siebie roku podatkowego ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych w brzmieniu obowiązującym do dnia 31.12.2006 r.

1) Dokonując przelewów na konto urzędu skarbowego posługuj się kontem firmowym. Niektóre urzędy skarbowe kwestionują możliwość dokonywania przelewów z prywatnego rachunku.

2) Przeliczając koszty poniesione w walutach obcych należy posługiwać się średnim kursem ogłaszanym przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu, a nie, jak dotychczas, z dnia poniesienia kosztów.

3) Nieprawidłowe jest zaliczanie się do kosztów uzyskania przychodu kosztów reprezentacji, w szczególności wydatków poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. Od 1 stycznia 2007 r., podatnicy nie mają już takiej możliwości.

4) Błędem działającym na niekorzyść podatnika jest nie zaliczanie przez nich wydatków na reklamę w całości do kosztów uzyskania przychodów (pod warunkiem ich celowości poniesienia). W poprzednim stanie prawnym nie zaliczano kosztów reprezentacji i reklamy w części przekraczającej 0,25% przychodów.

5) Nie zaliczanie do kosztów uzyskania przychodu wydatków na finansowanie usług medycznych pracowników. Na skutek uchylenia pkt 65 w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych podatnicy mogą zwiększyć swoje koszty podatkowe o np. abonament w przychodni lekarskiej. Do tej pory podatnicy takiej możliwości nie mieli.

6) Błędne ustalenie momentu poniesienia kosztu. Nie należy odnosić dnia poniesienia kosztu do dnia fizycznej zapłaty. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodu należy uważać dzień, w którym ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano) na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku); nie dotyczy to rezerw ani biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów.